应付账款明细账怎么填(供应商应付账款明细表格模板)

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应付账款是指企业因购买商品、接受劳务等经营活动应支付的款项。

一、变动分析

将本期余额和上期余额进行比较,是否存在异常变动。

二、检查是否存在负值、双边挂账的情况

获取应付账款明细账,结合预付账款,检查是否存在双边挂账的情况,如果双方款项性质相同,需做审计调整,按照双边较小的金额进行调整。调整分录为借:应付账款,贷:预付账款。

检查期末余额是否存在负值,如存在,询问一下出现负数的原因,一般将其重分类至预付账款。调整分录为借:预付账款,贷:应付账款。

三、检查账龄、款项性质

获取账龄明细表,结合去年底稿及报告测算账龄明细表的准确性。值得注意的是,账龄采用先进先出法来划分。如果出现长期挂账的应付账款,了解挂账原因,如属于无法支付的款项,应及时核销。

对往来款项性质正确划分。

四、函证

对期末余额较大的款项进行函证,确保应付账款真实性和准确性。发函金额按照期末未审数来函证,但如有双边挂账或负值重分类按照重分类后的金额函证,关联方无需函证,执行对账程序。如未回函需执行替代测试。

五、应付暂估

应付暂估款的形成主要是存货已入库但发票未收到,因此企业根据合同或近期相同商品成本暂估入账。

首先要取得暂估明细表,可以对比同一存货暂估金额是否存在异常波动,还可以结合采购合同的价格,评估暂估金额是否合理。还可以结合存货监盘,检查已暂估入库尚未领用的存货。由于暂估是未收到发票形成的,因此账龄一般就是一两个月,如果发现长账龄的暂估款,要核实发票未到的原因,确保暂估的真实。

六、抽凭

对本期增加、减少的大额应付账款进行抽凭检查,关注发票、合同、入库单、审批记录等资料的一致性,入账金额及入账期间是否正确。

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