相关税费
住宅： 卖方：增值税及附加、个人所得税
买方：契税、房产税、抵押登记费、登记费
非住宅：卖方：印花税、增值税及附加、土地增值税、所得税、房产税、评估费
买方：契税、印花税、抵押登记费、登记费
一、增值税及附加税
1.普通住宅
• 个人出售不满 5 年普通住宅；
按照总价征收，即增值税及附加税=房屋成交价/1.05* 5.3 %；
• 个人出售满 5 年普通住宅，无增值税及附加税；
2.非普通住宅
• 个人出售不满 5 年非普通住宅；
按照总价征收，即增值税及附加税=房屋成交价/1.05* 5.3 %；
• 个人出售满 5 年非普通住宅
提供上手发票购入资料，按照差价征收，即境外个人增值税及附加税=（房屋成交价-上手房屋购入价）/1.05* 5.3 %
3.增值税及附加免征的特殊情况
1、个人出售房改售房
2、个人出售售后公房
3、个人出售拆迁安置房（需产调信息明确为房屋补偿）
二、个人所得税
1.普通住宅
• 个人出售满 5 年普通住宅
(1)该普通住宅是家庭唯一住宅，免征
(2)普通住宅不是家庭唯一的住宅
按总价计算：个人所得税=（房屋成交价-增值税）*1%
按差价计算：个人所得税=(房屋成交价-上手房屋购入价-合理费用)*20%
• 个人出售不满 5 年普通住宅
(1)按总价计算：个人所得税=（房屋成交价-增值税）*1%
(2)按差价计算：个人所得税=(房屋成交价-上手房屋购入价-合理费用)*20%
（注：合理费用指本手增值税、上手契税等）
2.非普通住宅
• 个人出售满 5 年非普通住宅
(1)该非普通住宅是家庭唯一住宅，免征
(2)该非普通住宅不是家庭唯一住宅
按总价计算：个人所得税=（房屋成交价-增值税）*2%
按差价计算：个人所得税=(房屋成交价-上手房屋购入价-上手合理费用)*20%
• 个人出售不满 5 年非普通住宅
(1)按总价计算：个人所得税=（房屋成交价-增值税）*2%
(2)按差价计算：个人所得税= (房屋成交价-上手房屋购入价-合理费用)*20%
买入方税费及计算方法（住宅）
一、契税
• 首次购买 90 平米以下的住宅，契税=（房屋成交价-增值税）*1%
• 首次购买的 90 平米以上的住宅，契税=（房屋成交价-增值税）*1.5%
• 非首次购买住宅，契税=（房屋成交价-增值税）*3%
注明：首次购买特指家庭（夫妻及未成年子女），家庭成员名下在上海均无
任何产权住房，两个家庭购买一套住房，契税可分开计算。
二、契税减免、抵扣
1、售后公房出售前后一年内再购房的契税减免政策
（1）、售出的房屋必须是售后公房或房改售房
（2）、售后公房或房改售房出售前后一年内购入新房
（3）、购房人为原共有住房产权人、配偶、子女、父母
2、动拆迁款购房契税减免、抵扣
购买方凭动拆迁协议向税务机关在动拆迁款范围内申请契税减免、抵扣
（1）签订买卖合同时间需在签署动拆迁协议之后.
（2）所购房屋若超出动拆迁款金额,超出部分金额仍需缴纳契税.
（3）购房人可为拆迁协议签署人之亲属,办理抵税时亲属需到场签字.
三、房产税（居住房房产税）
上海家庭首套免征，二套以上根据家庭人均 60 平方米面积计算，超过部分征收。
夫妻更名、赠与、继承等均不产生房产税
计算公式：房屋单价*缴税面积*70%*0.4%-0.6%
2021 年上海市房产税征税起征点：73482 元/平方米，超过税率为 0.6%，不
超过税率为 0.4%
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