免征个人所得税的情形有哪些（企业所得税的优惠政策）

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01 个人收到保险公司的保险赔款，是否需要缴纳个人所得税？

答复：个人取得保险公司支付的商业保险赔款不需要缴纳个人所得税。

参考：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第五款的规定：下列各项个人所得，免纳个人所得税：五、保险赔款。

02 学生收到学校颁发的优秀学生奖学金，是否需要缴纳个人所得税？

答复：需要按照偶然所得征收20%个税，不属于免征个税的范围。

参考：按照《中华人民共和国个人所得税法》还规定：省级人民政府、国务院和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织分属颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免纳个人所得税。

03 员工收到所在公司颁发的见义勇为奖金，是否需要缴纳个人所得税？

答复：需要按照工资薪金所得征收个税。

参考：根据《财政部、国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》（财税字〔1995〕25号）的规定，为了鼓励广大人民群众见义勇为，维护社会治安，对乡、镇（含乡、镇）以上人民政府或经县（含县）以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或者类似组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免予征收个人所得税。

04 员工收到所在公司给予的离职补偿金，是否需要缴纳个人所得税？

答复：在个税申报系统中选择解除劳动合同一次性补偿金这项进行申报个税。

离职补偿金在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；离职经济补偿金超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分，超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

参考：《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；离职经济补偿金超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分，超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

05 个人取得的违约金收入，是否需要缴纳个人所得税？

答复：个人取得的解除合同违约金收入，不缴纳个人所得税。

参考：

1、《中华人民共和国个人所得税法》第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

2、根据《个人所得税法实施条例》第六条第二款，个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。