最新个体工商户条例实施细则（个体户个人所得税核定办法）

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对于个体工商户的不知道诸位了解过多少？自从接手相关的业务以来，每天都有很多人问，“个体户可以不交税吗？”“个体户可以不记账吗？”这样的问题。所以今天我们解读一下个体工商户的政策法规。欢迎阅读！

个体工商户的政策法规解读，这些认知要正确！

　　1、个体工商户可以“不记账”错

　　大多数个体工商户都没有建账的习惯，而且税务部门对个体工商户的监管相对比较松，但是《个体工商户建账管理暂行办法》第二条规定：“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。税务机关应同时采取有效措施，巩固已有建账成果，积极引导个体工商户建立健全账簿，正确进行核算，如实申报纳税。”

　　根据国家税务总局的要求，符合条件的个体工商户也必须建账，和企业一样建账纳税，接受税务部门监督管理。

　　2、个体工商户可以“不交税”错

　　根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2021年第11号），只要是小规模纳税人，不管是个体工商户还是公司，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

　　3、个体工商户可以“不年检”错

　　根据《个体工商户条例》第十三条“个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。个体工商户应当对其年度报告的真实性、合法性负责”，第十四条“登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。”

　　4、个体工商户可以“不审批”错

　　凡是经营范围涉及前置或后置审批的，个体工商户和公司一样都需要办理审批，而且根据《个体工商户条例》第二十三条“个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。个体工商户未办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期未改正的，经税务机关提请，由登记机关吊销营业执照。”个体工商户若有变更事项也和公司一样需要办理变更登记的。

　　5、个体工商户不会“被抽查”错

　　很多个体工商户是自给自足的自由职业者，那么就意味着工商部门不会抽查吗?当然不是！不仅会被查，而且还会被严查！不少个体工商户办了营业执照后，在两证整合之前，不及时办理税务登记证，也没有办相关的经营许可证；或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案；或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护，存有风险或被周边住户举报。

　　不少企业主以为个体工商户不用记账、不用交税、不被抽查，实则不然。对于企业主来说，好的组织形式不仅影响着企业的经营效率，还影响着以后的发展和财税管理。因此在创业时，选择个体工商户还是企业制，应慎重思考！

　　扩展阅读：

　　核定征收政策不用多说，其中的优惠程度比得上很多政策，所以才有之前上海一周新增上千家个人独资企业的事情出现。所以之前核定征收政策到底有多少的优惠，这是可以见到的。核定征收政策是由于企业账目不全，或者是难以计算成本而出来的税收优惠政策。所以，一般来说，核定征收企业两年左右申请享受到税收优惠政策，两年之后将不再享受。

　　在个人独资税收优惠政策中，企业申请享受的政策就有

　　定额核定：

　　直接核定所得税的税率0.6%

　　定率核定：

　　根据地区不同以及行业的不同

　　所得税有按照4%的行业利润率核定，也有按照行业利润率10%核定以及按照7%行业利润率核定

　　两种不同的核定方式，适合各种行业入驻享受

　　在税收优惠政策，企业可以选择享受到核定征收政策减轻在企业所得税、企业分红税以及高管的个税的税收负担。对于一些成本缺少的企业，个人独资核定征收政策非常的适合。

　　比如一个软件开发的企业，现在有480万的成本缺少，现在企业准备将这480万转移到新成立的个人独资企业中。同时，这企业申请享受到核定征收政策，那么这个个人独资缴纳的税收就是

　　增值税：480/1.01*0.01=4.75万

　　所得税：480*10%*30%—4.05=10.35万

　　附加税：4.75*6%=0.285万

　　缴纳的税收就有：4.75+10.35+0.285=15.385万

　　也就是说480万的利润只需缴纳十多万的税收即可完税，如果是企业没有申请享受到税收优惠政策，那么缴纳的税单单是所得税就是480*25%=120万，比享受核定征收政策之后的企业就减轻了很多。所以核定征收的优惠力度是清晰可见的！

　　当然，除了核定征收政策外，企业还可以申请享受自然人代开以及财政上的奖励政策。

　　个体工商户的政策法规我们就说这么多，我们要知道不同企业类型之间的税务问题都有很大的不同。所以各种事情上要尤为注意！

　　注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。