目前税务总局发布的关于小规模纳税人增值税全免税收政策,虽然对小规模纳税开普票免增值税,但对于一些自然人代开和企业来说,个税也会带来税负压力,个税也是需要缴纳的,如个人做业务获得了一笔大额收入时,自然人都会按照个人劳务报酬所得,需缴纳20%-40%的个人所得税。
举例:某某自然人是一名翻译师,而某企业有跨国交易,需临时聘请一名翻译师,工作结束后企业按照之前约定需支付100万服务费给自然人,但企业要求自然人提供100万发票给企业。这时候自然人可以选择在当地税局代开或在税收优惠园区代开。
1、自然人可以选择在当地税务局代开(免征增值税),个税是20%-40%劳务报酬缴纳。
增值税(4月开始免征):0
个税:100万*(1-20%)*40%-7000元=31.3万(按照劳务报酬20%-40%缴纳)
总税率:31.3%
劳务报酬个人所得税税率表;
2、个税可按照个人经营所得核定征收,自然人可通过税收优惠园区代开(湖北、山东等税收优惠园区),核定税率为0.5%的个税,自然人代开4月起一样免征增值税1%。这样通过税收优惠园区自然人代开可以降低个税。
增值税(4月开始免除):0
核定个人经营所得税:100万*0.5% =0.5万
总税率:0.5%,代开后自然人有纸质版发票和完税凭证
注:自然人既不用注册公司也不涉及注销,也不用亲自到场,一张身份证和开票信息即可,一般两天左右出票。自然人代开所缴纳的税是个人经营所得税,所以与劳务报酬所得、个人薪金所得是不影响的,不会存在重复缴税,所以不必担心后期累计缴税了。
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