开过公司的朋友,一定都对“一般纳税人”这个词不陌生。
一般纳税人,是是指年应征增值税销售额,超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
一般纳税人的特点是,增值税进项税额可以抵扣销项税额。
那么,一般纳税人的税率是多少呢?
我们从“企业所得税”和“增值税”两个部分来回答这个问题——
(1)一般纳税人的企业所得税税率是多少?
对于企业来说,企业所得税的税率要比增值税的税率简单很多。
不管是小规模纳税人还是一般纳税人,在所得税方面并没有区别,企业所得税的法定税率都是一样的,都是25%。
(2)一般纳税人的增值税税率是多少?
根据企业的组织形式不同,一般纳税人的增值税适用的税率也是不同的。
即使企业的组织形式一样,不同的经营业务也需要适用不同的增值税税率。
一般纳税人适用的增值税税率有四种:13%、9%、6%、0%。
(1)货物劳务类:13%
(2)建筑服务、房地产以及生活类:9%
很多和我们生活息息相关的产品,比方说自来水、天然气等等,都是适用于9%的税率。
(3)一般服务类:6%
(4)出口免税方面:0%
0税率方面,只有出口业务方面才会涉及。
增值税征税环节可以分为四个,即生产环节、批发环节、零售环节和进口环节,包括了社会经济活动全部流程。
由此可见,一般纳税人税率标准有多个,其中大部分企业执行的是17%的税率。
在实际操作中,这里涉及到一个税负率的问题,一般纳税人凭票抵扣进项税额,实际税负率便不是17%,应该是低于这个标准的。
通常在4%到8%之间。而小规模纳税人由于不能抵扣,只能执行13%的税率。
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