有很多小伙伴,在实际工作中很多小伙伴不理解“待认证进项税”是什么意思?更谈不上运用了。
不知道屏幕前的你是否也有这方面的问题?别着急,今天就来给大家分享一下有关待进项税额的那些事儿?
一、待认证进项税额分录如何写?
假如公司本月购进两笔,销售壹笔业务,分录如下:
一、购进时取得专票:假如本月购进两次货
借:库存商品 10000
应交税费–待认证进项税额 1300
贷:银行存款 11130
借:库存商品 100000
应交税费–待认证进项税额 11300
贷:银行存款 111300
二、销售
借:银行存款 13560
贷:主营业务收入 12000
应交税费–应交增值税(销项税额)1560
为什么购进时不用“应交税费–应交增值税(进项税额)”呢?而用“应交税费–待认证进项税额”呢?
原因如下:
1、我们购进的专票没有认证前不能直接抵扣
没有认证等待认证的发票所以用“应交税费–待认证进项税额”,等认证了再从“应交税费–待认证进项税额”转入“应交税费–应交增值税(进项税额)”。
如果在财务软件下没有“应交税费–待认证进项税额”这个科目,我们是自行可以增加的。
2、这也是为了保持税负的平衡与资金的合理安排。
假如我们是个新办的企业,开始可能进项特别大,而销项特别小,如果购进时我们都认证了,前面几个月可能都不用交税,因为进项大于销售;
而到了后面几个由于没有进项,只有销项了,我们可能突然交很多税,可能在资金安排方面就有所被动,建议小伙伴们还是合理安排认证进项税额,这样也可以让我们的税负波动也不是太大(增值税的税负=交的增值税/收入)。
我们只有等到月底才知道当月有多少销项,根据销项税额确认需要认证多少进项税额,以上就是平时我们不认证的原因,等到月底或次月报税前认证的原因。
就以上述列子来说,本月销项金额只有1560元,我们认证壹笔进项税即1300元就可以,对于进项税11300元就暂时不认证,其分录如下(假如我们已通过勾选平台认证了进项税税额1300元的发票)
借:应交税费–应交增值税(进项税额) 1300
贷:应交税费–待认证进项税额 1300
二、进项发票如果久没认证,会不会过期呢?
现在进项税额发票没有认证期限的规定了(以前是365天),所以大家不用担心过期的问题。
但是注意:我们认证可以次月,但进项发票时间必须在税款所属期才行!
律师在线法律咨询,24小时在线咨询
微信号:18365284851
微信扫描上方二维码联系我们
版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至253000106@qq.com举报,一经查实,本站将立刻删除。
发布者:律来帮,转转请注明出处:https://www.chuangxiangniao.com/p/434402.html