小规模怎么交企业所得税(企业所得税计算方法)

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一、所得税:

2021年新出了优惠政策,小微企业和个体户所得税减半征收。所得税税率分为三个档次:1、基本税率:25%

2、高新技术企业15%

3、小型微利企业20%

关于小型微利企业,我们在2019年和2021年分别出台了相关的优惠政策,我们采取分段的计算方法:

1、100万以下:应纳税所得*25%*20%*50%=2.5%

2、 100万—300万:应纳税所得*50%*20%=10%

3、300万以上:25%

例如:(1)利润总额:80万

税:80万*2.5%=2万

(2)利润总额:120万

税:100万*2.5%+20万*10%=4.5万

(3)利润总额:310万(不是小微企业了)

税:310万*25%

二、增值税:

小规模季度不超过45万免征增值税

例如:1、专票0 普票20万,免增值税

2、专票20万 普票20万,只有专票交税

3、专票20万 普票30万 ,50万全额交税

4、专票0 普票47万,47万全额交税

注意:季度收入不超过45万是年增值税不免所得税,专票开多少就要按照金额乘以税率交增值税,专票也会占用45万的免征额度。

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