刚看到一篇文章讲房东税,吓得我赶紧拿出最新版的税法书,翻遍全书也没找到这个税种。也经常在网上看到要推行房产税相关的文章,实际上房产税早就有了。
不少文章或多或少有点混用税种名称,税收知识是很严谨的,对相关规则的解读都需要很谨慎,税种的名称那是更不能有误的。
因此,感觉有必要给大家梳理一下,个人出租住房可能会涉及到的相关税种和规定。
1.个人出租住房的增值税
增值税税额=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
也就是:租金收入÷(1+5%)×1.5%
但是,增值税的起征点为季度销售额30万元,季度销售额没达到30万元起征点的单位和个人,不是税法规定的纳税人
上述内容解读下来,也就是一般人就租个房子,一套两套的,每个季度没有30万元收入的话,是不用考虑增值税的。
当然,如果你愿意为国家做贡献,也可以自愿去交税,规定如下:
销售额未达到增值税起征点的单位和个人,可以自愿选择依照税法规定缴纳增值税。
2.个人出租住房的房产税
直到今天还是有很多新闻在说:要推出房产税啦,会给房地产带来什么样的影响啊之类的。
这类新闻太多了,整得我们这些上税法课的老师都蒙圈了,房产税不是一直有吗?还以为自己老眼昏花了,赶紧去查税种,一查发现确实有啊!后来这方面文章还是很多,也就见怪不怪了。
好啦,咱们来看房产税的相关规定吧:
对个人出租住房,不区分实际用途,均按照4%的税率征收。
但是!房产税的征税范围仅限于经营性房屋,居住用房也就不在征税范围内了。
也就是说:如果房子租出去后,只是普通人家住在里面生活起居,是不需要交房产税的。
但如果你把住房租出去给别人做生意用,比如对方用来做【剧本杀】,这就要按4%的税率从租征收房产税了,税额是:
房产税税额= 不含增值税的租金×4%。
3.个人出租住房的个人所得税
①. 每次(月)收入不超过4000元的:
个人所得税税额=(租金-准予扣除项目-修缮费用-800)×10%
②. 每次(月)收入超过4000元的:
个人所得税税额=(租金-准予扣除项目-修缮费用)×(1-20%)×10%
注1,修缮费用:需要提供有效准确的凭证,证明是为了出租该房产而发生的。每次最多可以扣800,没扣完的可以留到下次继续扣,直到扣完为止。
注2,准予扣除项目:在出租房产过程中缴纳的税金和附加费等税费,可以持完税凭证和缴款凭证,从租金收入中扣除。
上述是税法相关规定,但是目前税务局尚未开始清查个人房产租赁情况,不少房东暂时还没有缴纳租房收入产生的个人所得税(简称个税)。
不过,对于已经在公安机关登记备案了的房屋出租,是必须要缴纳个税的,缴纳金额按照上述方法计算。
未来税务管理越来越规范,等到金税四期上线,涉税信息的收集会变得容易,税收征管效率也会有所提高。随着税收征管力度加大,国民纳税意识、纳税遵从度的提高,笔者相信,取得房租收入的房东都会及时去交对应的个税的。
未来可能会推行的、对房地产影响较大的税种——房地产税
目前蛮多人提议设立房地产税,如果一旦开始征收房地产税,房地产市场受到的影响会比较大。
房地产税是针对存量房开征的,也就是名下有房的人,可能都会是该税种的纳税人。
不过有蛮多建议都考虑到了刚需住房者的诉求,让拥有刚需住房的老百姓们不用交房地产税。比如以下两条建议。
有的建议设置绝对起征面积,名下的房屋面积达到多少平方米之后,才需要交房地产税;
也有建议设定相对起征面积,家庭人均住房面积达到多少平方米之后,才需要交房地产税。
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