房屋租赁发票税率是多少(2022个人出租房屋税收新规)

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在实际工作中,尤其是中小企业,租用私人房屋作为办公场所很常见,一般都是开张收据给公司入账,让房东开发票几乎不可能,一是嫌麻烦,二是不愿意承担开票的税费,说开发票要涨租金,毕竟羊毛出在羊身上。

很多企业的会计拿到收据就不敢入账,也不敢从对公账户支付租金给房东,只能让股东私人支付后,挂股东往来,一般会挂到“其他应付款”科目,造成该科目余额虚增,长期挂账税务风险极高。

其实即使没有开具发票也可以对公账支付房租的,只要在企业所得税汇算清缴时做纳税调增就好了,但这样一来企业就要多缴所得税。所以最好的办法就是取得发票,房东不愿意开,我们可以自行开具,只要房东配合提供房产证复印件、身份证和房屋租赁合同等相关资料就可以到税局代开了。

下面说说大家关心的代开房租发票的税费问题,个人出租房屋应缴纳以下税款:

一、房产税:

1.非住房:以不含税租金收入12%计算缴纳;

2.住房:以不含税租金收入4%计算缴纳;

3.现有“六税两费”减半征收优惠即实际税率6%、2%)。

提示:“六税两费”指:资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、印花税(不包括证券交易的印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、增值税:

1.非住房:以不含税租金收入的5%计算缴纳;

2.住房:减按1.5%计算缴纳。

自2021年4月1日起,其他个人(指的是自然人)一次性收取的房屋租金收入,可在对应的租期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。但是需办理税务登记或者临时税务登记,对于经常代开发票的自然人,建议主动办理税务登记或临时税务登记,以充分享受上述优惠政策。(一般小企业的租金一个月很少有超过15万的吧,所以增值税这块基本不用交税)

三、城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加:以实际缴纳增值税税额乘以城建税率(按所在地的不同适用7%、5%、1%三档税率)、教育费附加率3%、地方教育费附加2%计算缴纳。(这也属于“六税两费”减半征收范围哦,再说如果增值税都不用交的话,这奴才税还用交吗?)

四、个人所得税:

1.非住房:按财产租赁所得20%的税率征收个人所得税。

2.住房:减按 10%的税率征收个人所得税。

3.财产租赁所得计算方法,每次收入扣除财产租赁过程中缴纳的税金(增值税属于价外不可以哦)、修缮费用每次 800 元为限(超过可以结转下次扣除)后的所得不超过4000元,减除费用800元;4000元以上,减除20%费用,其余额为应纳税所得额。

五、印花税:

1.非住房:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。(享受“六税两费”减半征收优惠)

2.住房:免征印花税。

六、城镇土地使用税

1.非住房:按面积来征收(享受“六税两费”减半征收优惠)

住房:免征城镇土地使用税。

把代开房租发票的相关知识了解清楚,下次开票就不着急了,最好告知房东,让房东自己去开发票,省事。

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